小白必看:征期基础工作和申报纳税,都在这里

2020年第一季度即将结束，对于企业来说今年也是特殊的一年，税收政策减免程度也相当大，第一季度的大征期即将来临。对于一般纳税人和小规模纳税人企业来说，申报的基础工作主要分为以下几点：

一、首先征期分月报和季报，月报一般人企业要申报增值税、附加税和个人所得税，小规模企业只申报个人所得税；季报一般人和小规模企业统一申报增值税、附加税、企业所得税、财务报表、个人所得税。

二、一般人申报增值税需要的确认材料有，收入票、发票汇总表、进项专票认证抵扣汇总表；小规模申报增值税需要的确认材料有，收入票、发票汇总表。小规模需要季度累计开票不超30万可免征增值税及附加税（免税额含增值税专票收入但不免税），本季度特别注意3月份发票增值税1个点，注意别算错税，一般人只有月开票不超10万可以免征教育费附加和地方教育费附加。

部分小规模企业因前期经营原因，是由一般人将为小规模的，申报方式默认为月报，申报流程与一般人一致，也可在电子税务局网上提交申请月报改季报并在下一申报期生效。

月报的小规模企业采用的免税额度是月开票不超10万，所以，有企业核算开票不合适的可以申请改为季报，开票空间相对宽松一些。

三、企业所得税需要提前核算一季度的收入成本比例，年累计盈利100万以下按照5%计提预缴企业所得税，盈利超100-300万的部分按照10%计提预交所得税，盈利超300万以上就要全额按照25%计提预缴企业所得税，所以，提前规划成本费用比例非常重要。

收入总额比较大的可以考虑提前做税收筹划，合作单位找税收洼地的单位含税开票点低，操作空间大。

四、附加税（城建税、教育费、地方教育费）很多企业都不了解，这个税属于小税种，主要计税依据是增值税，计算方法是增值税的10%-12%，简单理解就是增值税有数据产生才用交附加税。一般人月开票不超10万可减免两费，小规模是2019年开始施行附加税减半征收，不限开票额。

注意：小规模有专票收入时，申报时要记得及时填写附加税应交数据，避免漏报。

五、财务报表主要是资产负债表和利润表必传的，现金流量表不是必传项，有的企业申报时如果没有带出财务报表，可以做会计准则备案，随后重置报表就能正常申报了。

六、个人所得税，要求申报人员身份信息与身份证保持一致，联系电话入职日期要填写正确。自2019年开始施行汇总所得申报，个人所得税也是采用预缴方式，年底汇算清缴多退少补。

易源记账网小编提醒，以上税种只是常规必报税种，有的企业还需要申报房产税、工会经费、生产经营所得等，一定要注意查看自身应报税种，避免漏报造成不必要的损失。