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查账征收与核定征收的区别是什么?

时间:2024-04-11 09:52出处:代理记账资讯阅读(55)

众所周知,无论公司或个体户在开展正常经营后,都需要缴纳所得税,履行纳税义务。但是大家在办理纳税申报时,税局竟然让我选择企业所得税征收方式?征收方式有哪些?不同征收方式,会有不同的税率吗?

查账征收与核定征收的区别是什么?

根据相关规定,所得税是指组织机构对其生产经营所得或其他所得征收的一种税,如销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、特许权使用费所得等。公司制企业需要缴纳企业所得税,而像个体户、个人独资和合伙企业则为缴纳个人所得税。

所得税常见的征收方式为查账征收与核定征收。

1、查账征收也叫自报查账,是指纳税人是根据账簿记载办理纳税申报的,会先自行计算缴纳税额,后经税务机关查账核实后,将实行多退少补。总得来说,这种征收方式要求企业的账簿、凭证、财务核算制度比较健全,企业能如实地办理纳税申报。

2、核定征收是指税务机关根据纳税人情况,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后按照相关规定进行征收,分为定额征收与核定应税所得率征收。此种征收方式不需要企业建立准确、完整的会计账本,是不少企业常选的方式。

不同征收方式,会有不同的税率吗?

通过查账征收的企业,像一般企业为25%的税率进行征收,国家重点扶持的高新企业为20%,而小型微利企业税率为10%。

通过核定征收的企业,税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,给以企业定额税额进行征收或核定应税所得率进行征收,如批发和零售贸易业的应税所得率为4%-15%,制造业为5%-15%,饮食业为8%-25等。

举个例子,当你注册了一家批发贸易企业,由于财务核算制度不健全,因此被税局定为应税所得率为10%。当企业收入为100万时,企业应纳所得额为10万元,则应纳所得税额为2.5万元。

因此,不同征收方式,其所得税征收率是相同的,只是选择核定征收的企业,税务局会根据企业的经营情况等给予相应的应纳所得税率,从而确定企业应纳所得额;而选择查账征收企业则是通过会计账本情况,确认企业的应纳所得额。

企业不管采取核定征收或是查账征收,老板们都必须按时缴纳相应的企业所得税,不履行纳税义务的后果可是很严重的。

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