小规模纳税人申报对比要点

今天，企的宝小编将谈谈小规模纳税人申报比较的要点。下个月的申报可能会用到哦~请尽快收藏吧！

比较异常处理方法

1.如果系统提示“比对错误”，纳税人应首先仔细检查申报单是否正确。如果申报有误，点击“继续修改”按钮修改申报。

2.如果您需要“不管比较信息如何继续报告”，请先联系税务管理员确认情况。如果声明继续，将会出现“一个窗口”的比较异常。

3.如果您在填写过程中遇到任何系统问题，如程序错误报告，请联系在线电子报税服务公司。

小规模纳税人比较规则

1.小规模纳税人012019002税收的表与表比较(3%)

比较要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(商品和服务、房地产和无形资产)流水号≥第2栏，第3栏(商品和服务、房地产和无形资产)流水号。

2.小规模纳税人012019003税收的表与表比较(5%)

比较要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏(商品和服务、房地产和无形资产)流水号≥第5栏第6栏(商品和服务、房地产和无形资产)流水号。

3小规模纳税人012019004免税销售表对比

比较要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(商品和服务、房地产和无形资产)本期第9栏=本期第10栏、第11栏、第12栏(商品和服务、房地产和无形资产)。

4.小规模纳税人增值税专用发票销售对比012022001

对比要点:税控复印件应提交至专用发票，总金额含税。税务机关开具含税总额≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的专用发票。第2行(商品和服务列出的服务、房地产和无形资产)本期数×1.03。五号线服务、房地产和无形资产本期数×1.05

5.小规模纳税人012022002增值税一般发票销售对比

比较要点:税控并发送一份含税金额的增值税普通发票总税控并发送一份含税金额的增值税普通机发票总税控并发送一份由税务机关代表普通发票出具的含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物和服务所列服务、房地产和无形资产)当前编号×1.03第6行服务。房地产和无形资产流水号×1.05第8行商品和服务上市流水号×1.03第12行(商品和服务上市服务、房地产和无形资产)流水号14(商品和服务上市服务、房地产和无形资产)流水号。6.小规模纳税人012022003纳税人专用发票与普通发票差异征税比较

比较点:“如果《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》的第6列或第14列不为0，税控发送一份含税金额的专用发票，税务机关出具含税金额的专用发票，税控发送一份含税金额的增值税普通发票，税务机关出具含税金额≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的普通发票，第2行(货物和服务、房地产和无形资产)，当前编号×1.03，第5行，服务。本期房地产和无形资产*1.05《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》本期第3行(商品和服务列出的服务、房地产和无形资产)1.03本期第6行服务、房地产和无形资产*1.05本期第8行商品和服务*1.03本期第12行(商品和服务列出的服务、房地产和无形资产)14(商品和服务列出的服务、房地产和无形资产)本期第6列第14列

7小规模纳税人012029004应纳税额抵扣对比

比较要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》行，本期应纳税额减少(商品及服务、房地产、无形资产)本期金额≤增值税控制系统专用设备购置抵减增值税(各省级局可自行设定参数(小规模纳税人应纳税额减少的比较参数))增值税已从固定资产(8行商品及服务，本期金额×1%)中扣除

8小规模纳税人012029005预缴税金比较

比较要点:第《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》行、第23行，本期预扣税金额(商品和服务、房地产和无形资产)本期金额≤本期增值税专用发票和税务机关代开普通发票的预扣税金额合计(与小规模纳税申报表的主要形式同期)，第《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》行，第4行，“税前金额”合计。

9小规模纳税人012039001小规模纳税人税率表

比较要点:《增值税预缴税款表》第24栏“本期应(退)税”与相应的仓储税进行比较。

常见错误

开特别票的小规模纳税人

在填写已开具增值税专用发票的小规模纳税人的增值税纳税申报表时，本期开具的增值税专用发票的销售金额应按3%和5%的征收率分别填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏的“本期数”对应栏。

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